Mertins + Jung
Steuerberatungsgesellschaft mbH & Co. KG

Übersicht über die ab 1. Januar 2021 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten Inland (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG, R 9.6 LStR 2015) sowie Ausland gem. BMF-Schreiben vom 15.11.2019 IV C 5 -S 2353/19/10010 :002.

Land Abwesenheit mind. 24 h je Kalendertag An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheit von mehr als acht Stunden je Kalendertag Pauschbetrag Übernachtung
INLAND
Deutschland € 28,00 € 14,00 € 20,00
AUSLAND
Afghanistan € 30,00 € 20,00 € 95,00
Ägypten € 41,00 € 28,00 € 125,00
Äthiopien € 39,00 € 26,00 € 130,00
Äquatorialguinea € 36,00 € 24,00 € 166,00
Albanien € 27,00 € 18,00 € 112,00
Algerien € 51,00 € 34,00 € 173,00
Andorra € 41,00 € 28,00 € 91,00
Angola € 52,00 € 35,00 € 299,00
Argentinien € 35,00 € 24,00 € 113,00
Armenien € 24,00 € 16,00 € 59,00
Aserbaidschan € 30,00 € 20,00 € 72,00
Australien
- Canberra € 51,00 € 34,00 € 158,00
- Sydney € 68,00 € 45,00 € 184,00
- im Übrigen € 51,00 € 34,00 € 158,00
Bahrain € 45,00 € 30,00 € 180,00
Bangladesch € 50,00 € 33,00 € 165,00
Barbados € 52,00 € 35,00 € 165,00
Belgien € 42,00 € 28,00 € 135,00
Benin € 52,00 € 35,00 € 115,00
Bolivien € 30,00 € 20,00 € 93,00
Bosnien-Herzegowina € 23,00 € 16,00 € 75,00
Botsuana € 46,00 € 31,00 € 176,00
Brasilien
- Brasilia € 57,00 € 38,00 € 127,00
- Rio de Janeiro € 57,00 € 38,00 € 145,00
- Sao Paulo € 53,00 € 36,00 € 132,00
- im Übrigen € 51,00 € 34,00 € 84,00
Brunei € 52,00 € 35,00 € 106,00
Bulgarien € 22,00 € 15,00 € 115,00
Burkina Faso € 38,00 € 25,00 € 174,00
Burundi € 36,00 € 24,00 € 138,00
Chile € 44,00 € 29,00 € 154,00
China
- Chengdu € 41,00 € 28,00 € 131,00
- Hongkong € 74,00 € 49,00 € 145,00
Kanton € 36,00 € 24,00 € 150,00
- Peking € 30,00 € 20,00 € 185,00
- Shanghai € 58,00 € 39,00 € 117,00
- im Übrigen € 48,00 € 32,00 € 112,00
Costa Rica € 47,00 € 32,00 € 93,00
Côte d´Ivoire € 59,00 € 40,00 € 166,00
Dänemark € 58,00 € 39,00 € 143,00
Dominikanische Republik € 45,00 € 30,00 € 147,00
Dschibuti € 65,00 € 44,00 € 305,00
Ecuador € 44,00 € 29,00 € 97,00
El Salvador € 44,00 € 29,00 € 119,00
Eritrea € 50,00 € 33,00 € 91,00
Estland € 29,00 € 20,00 € 85,00
Fidschi € 34,00 € 23,00 € 69,00
Finnland € 50,00 € 33,00 € 136,00
Frankreich
- Lyon € 53,00 € 36,00 € 115,00
- Marseille € 46,00 € 31,00 € 101,00
- Paris sowie die Departments 92, 93 und 94 € 58,00 € 39,00 € 152,00
- Straßburg € 51,00 € 34,00 € 96,00
- im Übrigen € 44,00 € 29,00 € 115,00
Gabun € 52,00 € 35,00 € 183,00
Gambia € 40,00 € 27,00 € 161,00
Georgien € 35,00 € 24,00 € 88,00
Ghana € 46,00 € 31,00 € 148,00
Griechenland € 90,00
- Athen € 46,00 € 31,00 € 132,00
- im Übrigen € 36,00 € 24,00 € 135,00
Guatemala € 34,00 € 23,00 € 90,00
Guinea € 46,00 € 31,00 € 118,00
Guinea-Bissau € 24,00 € 16,00 € 86,00
Haiti € 58,00 € 39,00 € 130,00
Honduras € 48,00 € 32,00 € 101,00
Indien
- Bangalore € 42,00 € 28,00 € 155,00
- Chennai € 32,00 € 21,00 € 85,00
- Kalkutta € 35,00 € 24,00 € 145,00
- Mumbai € 50,00 € 33,00 € 146,00
- Neu-Delhi € 38,00 € 25,00 € 185,00
- im Übrigen € 32,00 € 21,00 € 85,00
Indonesien € 36,00 € 24,00 € 134,00
Iran € 33,00 € 22,00 € 196,00
Irland € 58,00 € 39,00 € 129,00
Island € 47,00 € 32,00 € 108,00
Israel € 66,00 € 44,00 € 190,00
Italien
- Mailand € 45,00 € 30,00 € 158,00
- Rom € 40,00 € 27,00 € 135,00
- im Übrigen € 40,00 € 27,00 € 135,00
Jamaika € 57,00 € 38,00 € 138,00
Japan
- Tokio € 66,00 € 44,00 € 233,00
- im Übrigen € 52,00 € 35,00 € 190,00
Jemen € 24,00 € 16,00 € 95,00
Jordanien € 46,00 € 31,00 € 126,00
Kambodscha € 38,00 € 25,00 € 94,00
Kamerun € 50,00 € 33,00 € 180,00
Kanada
- Ottawa € 47,00 € 32,00 € 142,00
- Toronto € 51,00 € 34,00 € 161,00
- Vancouver € 50,00 € 33,00 € 140,00
- im Übrigen € 47,00 € 32,00 € 134,00
Kap Verde € 30,00 € 20,00 € 105,00
Kasachstan € 45,00 € 30,00 € 111,00
Katar € 56,00 € 37,00 € 149,00
Kenia € 51,00 € 34,00 € 219,00
Kirgisistan € 27,00 € 18,00 € 74,00
Kolumbien € 46,00 € 31,00 € 115,00
Kongo, Republik € 62,00 € 41,00 € 215,00
Kongo, Demokrat. Republik € 70,00 € 47,00 € 190,00
Korea, Demokrat. Volksrepublik € 28,00 € 19,00 € 92,00
Korea, Republik € 48,00 € 32,00 € 108,00
Kosovo € 23,00 € 16,00 € 57,00
Kroatien € 35,00 € 24,00 € 107,00
Kuba € 46,00 € 31,00 € 228,00
Kuwait € 56,00 € 37,00 € 241,00
Laos € 33,00 € 22,00 € 96,00
Lesotho € 24,00 € 16,00 € 103,00
Lettland € 35,00 € 24,00 € 76,00
Libanon € 59,00 € 40,00 € 123,00
Libyen € 63,00 € 42,00 € 135,00
Liechtenstein € 56,00 € 37,00 € 190,00
Litauen € 26,00 € 17,00 € 109,00
Luxemburg € 47,00 € 32,00 € 130,00
Madagaskar € 34,00 € 23,00 € 87,00
Malawi € 47,00 € 32,00 € 123,00
Malaysia € 34,00 € 23,00 € 88,00
Malediven € 52,00 € 35,00 € 170,00
Mali € 38,00 € 25,00 € 120,00
Malta € 46,00 € 31,00 € 114,00
Marokko € 42,00 € 28,00 € 129,00
Marshallinseln € 63,00 € 42,00 € 102,00
Mauretanien € 39,00 € 26,00 € 105,00
Mauritius € 54,00 € 36,00 € 220,00
Mazedonien € 29,00 € 20,00 € 95,00
Mexiko € 48,00 € 32,00 € 177,00
Moldau, Republik € 24,00 € 16,00 € 88,00
Monaco € 42,00 € 28,00 € 180,00
Mongolei € 27,00 € 18,00 € 92,00
Montenegro € 29,00 € 20,00 € 94,00
Mosambik € 38,00 € 25,00 € 146,00
Myanmar € 35,00 € 24,00 € 155,00
Namibia € 30,00 € 20,00 € 112,00
Nepal € 36,00 € 24,00 € 126,00
Neuseeland € 56,00 € 37,00 € 153,00
Nicaragua € 36,00 € 24,00 € 81,00
Niederlande € 47,00 € 32,00 € 122,00
Niger € 42,00 € 28,00 € 131,00
Nigeria € 46,00 € 31,00 € 182,00
Norwegen € 80,00 € 53,00 € 182,00
Österreich € 40,00 € 27,00 € 108,00
Oman € 60,00 € 40,00 € 200,00
Pakistan
- Islamabad € 23,00 € 16,00 € 238,00
- im Übrigen € 34,00 € 23,00 € 122,00
Palau € 51,00 € 34,00 € 179,00
Panama € 39,00 € 26,00 € 111,00
Papua-Neuguinea € 60,00 € 40,00 € 234,00
Paraguay € 38,00 € 25,00 € 108,00
Peru € 34,00 € 23,00 € 143,00
Philippinen € 33,00 € 22,00 € 116,00
Polen
- Breslau € 33,00 € 22,00 € 117,00
- Danzig € 30,00 € 20,00 € 84,00
- Krakau € 27,00 € 18,00 € 86,00
- Warschau € 29,00 € 20,00 € 109,00
- im Übrigen € 29,00 € 20,00 € 60,00
Portugal € 36,00 € 24,00 € 102,00
Ruanda € 46,00 € 31,00 € 141,00
Rumänien
- Bukarest € 32,00 € 21,00 € 92,00
- im Übrigen € 27,00 € 18,00 € 89,00
Russische Föderation
Jakatarinenburg € 28,00 € 19,00 € 84,00
- Moskau € 30,00 € 20,00 € 110,00
- St. Petersburg € 26,00 € 17,00 € 114,00
- im Übrigen € 24,00 € 16,00 € 58,00
Sambia € 36,00 € 24,00 € 130,00
Samoa € 29,00 € 20,00 € 85,00
San Marino € 34,00 € 23,00 € 75,00
Sao Tomé – Príncipe € 47,00 € 32,00 € 80,00
Saudi-Arabien
- Djidda € 38,00 € 25,00 € 234,00
- Riad € 48,00 € 32,00 € 179,00
- im Übrigen € 48,00 € 32,00 € 80,00
Schweden € 50,00 € 33,00 € 168,00
Schweiz
- Genf € 66,00 € 44,00 € 186,00
- im Übrigen € 64,00 € 43,00 € 180,00
Senegal € 42,00 € 28,00 € 190,00
Serbien € 20,00 € 13,00 € 74,00
Sierra Leone € 48,00 € 32,00 € 161,00
Simbabwe € 45,00 € 30,00 € 140,00
Singapur € 54,00 € 36,00 € 197,00
Slowakische Republik € 24,00 € 16,00 € 85,00
Slowenien € 33,00 € 22,00 € 95,00
Spanien
- Barcelona € 34,00 € 23,00 € 118,00
- Kanarische Inseln € 40,00 € 27,00 € 115,00
- Madrid € 40,00 € 27,00 € 118,00
- Palma de Mallorca € 35,00 € 24,00 € 121,00
- im Übrigen € 34,00 € 23,00 € 115,00
Sri Lanka € 42,00 € 28,00 € 100,00
Sudan € 33,00 € 22,00 € 195,00
Südafrika
- Kapstadt € 27,00 € 18,00 € 112,00
- Johannisburg € 29,00 € 20,00 € 124,00
- im Übrigen € 22,00 € 15,00 € 94,00
Südsudan € 34,00 € 23,00 € 150,00
Syrien € 38,00 € 25,00 € 140,00
Tadschikistan € 27,00 € 18,00 € 118,00
Taiwan € 46,00 € 31,00 € 143,00
Tansania € 47,00 € 32,00 € 201,00
Thailand € 38,00 € 25,00 € 110,00
Togo € 39,00 € 26,00 € 118,00
Tonga € 39,00 € 26,00 € 94,00
Trinidad und Tobago € 45,00 € 30,00 € 177,00
Tschad € 64,00 € 43,00 € 163,00
Tschechische Republik € 35,00 € 24,00 € 94,00
Türkei
- Istanbul € 26,00 € 17,00 € 120,00
- Izmir € 29,00 € 20,00 € 55,00
- im Übrigen € 17,00 € 12,00 € 95,00
Tunesien € 40,00 € 27,00 € 115,00
Turkmenistan € 33,00 € 22,00 € 108,00
Uganda € 41,00 € 28,00 € 143,00
Ukraine € 26,00 € 17,00 € 98,00
Ungarn € 22,00 € 15,00 € 63,00
Uruguay € 48,00 € 32,00 € 90,00
Usbekistan € 34,00 € 23,00 € 104,00
Vatikanstaat € 52,00 € 35,00 € 160,00
Venezuela € 45,00 € 30,00 € 127,00
Vereinigte Arabische Emirate € 65,00 € 44,00 € 156,00
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)
- Atlanta € 62,00 € 41,00 € 175,00
- Boston € 58,00 € 39,00 € 265,00
- Chicago € 54,00 € 36,00 € 209,00
- Houston € 63,00 € 42,00 € 138,00
- Los Angeles € 56,00 € 37,00 € 274,00
- Miami € 64,00 € 43,00 € 151,00
- New York City € 58,00 € 39,00 € 282,00
- San Francisco € 51,00 € 34,00 € 314,00
- Washington D.C. € 62,00 € 41,00 € 276,00
- im Übrigen € 51,00 € 34,00 € 138,00
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland
- London € 62,00 € 41,00 € 224,00
- im Übrigen € 45,00 € 30,00 € 115,00
Vietnam € 41,00 € 28,00 € 86,00
Weißrussland € 20,00 € 13,00 € 98,00
Zentralafrikanische Republik € 46,00 € 31,00 € 74,00
Zypern € 45,00 € 30,00 € 116,00

Die Pauschbeträge für Übernachtungskosten sind ausschließlich in den Fällen der Arbeitgebererstattung anwendbar (R 9.7 Absatz 3 LStR und Rz. 123 des BMF-Schreibens vom 24. Oktober 2014, BStBl I S. 1412). Für den Werbungskostenabzug sind nur die tatsächlichen Übernachtungskosten maßgebend (R 9.7 Absatz 2 LStR und Rz. 112 des BMF-Schreibens vom 24. Oktober 2014 BStBl I S. 1412); dies gilt entsprechend für den Betriebsausgabenabzug (R 4.12 Absatz 2 und 3 EStR).

Dieses Schreiben gilt entsprechend für doppelte Haushaltsführungen im Ausland (R 9.11 Absatz 10 Satz 1, Satz 7 Nummer 3 LStR und Rz. 107 ff. des BMF-Schreibens vom 24. Oktober 2014, BStBl I S. 1412).

Stand: 5. Januar 2021

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